مثال تطبيقي

يقوم مدير الانتاج لمؤسسة س بإعداد طلبات الشراء بحسب الطلبيات المراد تصنيعها بنسخة واحدة الى مدير المشتريات. يقوم مدير المشتريات بالاتصال بالمورد المناسب بعد دراسة عروض الموردين ويقوم بتحرير امر الشراء والتوقيع عليه، بنسخة واحدة ترسل الى المورد. تم الحصول على الوحدات المطلوبة. تم استلامها من طرف امين المخزن بوصل استلام من نسخة واحدة احتفظ بها امين المخزن.

وحتى لا تقع المؤسسة في وضعية حرجة مع مورديها وضع مدير المؤسسة مجموعة من الاحتياطات في عمليات التسديد:

- كل شيك مشطوب يمزق من طرف أمين الخزينة حتى لا يستعمل مرة أخرى، توقيع بعض الشيكات على بياض لاستعمالها في الشراء المستعجل من الموردين.

اما فيما يخص عمليات البيع بالمؤسسة تستدعي الحالات الاستعجالية تلقي رئيس مصلحة المحاسبة طلبات الزبائن، وبناءً على ذلك يقوم بإصدار الفاتورة ويجعلها في حساب الزبون.

وعند التحصيل يقوم المحاسب يقوم بتنظيم مستند القبض ثم قبض المبلغ في مستند القبض ومن ثم تسجيله محاسبيا ثم ايداعه المبالغ المقبوضة  يوميا في حساب البنك.

المطلوب: بصفتك مراجع قم باستخراج نقاط الضعف مع توضيح الخطر المترتب على كل عنصر؟